Điểm mới theo NĐ 123 và TT78 được nhiều người quan tâm đó chính là Hóa đơn điện tử (HĐĐT) có mã và Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế. Vậy hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là gì? Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức , cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua. HĐĐT không có mã của cơ quan thuế là HĐĐT do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua không có mã của cơ quan thuế.
Vậy những công ty nào sẽ áp dụng 2 loại hóa đơn điện tử trên. Đối với HĐĐT không có mã của cơ quan thuế sẽ có 2 trường hợp:
- TH1: Nếu không có trong danh sách cơ quan thuế thông báo doanh nghiệp thuộc diện rủi ro về hóa đơn và đơn vị có phần mềm kế toán, phần mềm lập HĐĐT đáp ứng lập, tra cứu, lưu trữ, truyền dữ liệu đến người mua, CQ Thuế
- TH2: Nếu không có trong danh sách CQ thuế Thông báo DN thuộc diện rủi ro về hóa đơn và đơn vị thuộc các ngành nghề: Điện lực, xăng dầu, Bưu chính Viễn thông, nước sạch, Tài chính tín dụng, Bảo hiểm, Y tế, Thương mại, KD siêu thị, Vận tải thì sử dụng HĐĐT không có mã của cơ quan thuế.
Nếu không thuộc 2 trường hợp trên thì đơn vị đăng ký HĐĐT có mã của cơ quan thuế.
Cách thức thực hiện từ ngày 10/11/2021
Ngày 29/10/2021 cục thuế TP.HCM đã có buổi tập huấn trực tiếp triển khai hóa đơn điện tử theo NĐ123/2020/NĐ-CP và TT78/TT-BCT kể từ ngày 10/11/2021 áp dụng cho 6 tỉnh thành phố là Hà Nội, TP.HCM, Hải Phòng, Quảng Ninh, Phú Thọ và Bình Định.
Tuy nhiên đến ngày 10/11/2021 vẫn có nhiều công ty trên những địa bàn này vẫn chưa đáp ứng đủ điều kiện để sử dụng hóa đơn điện tử theo NĐ123 và TT78. Vì vậy những công ty nào không nhận được thông báo của cơ quan thuế về việc chuyển đổi HĐ điện tử theo NĐ 123 và TT78 thì vẫn tiếp tục sử dụng hóa đơn cũ theo TT32, tuy nhiên đến kỳ báo cáo, ngoài nộp tờ khai Báo cáo tình hình sử sụng hóa đơn BC26/AC những doanh nghiệp này còn phải nộp thêm Mẫu 03/DL-HĐĐT Dữ liệu hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra. Còn những công ty nào nhận được thông báo của cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử theo NĐ123 và TT78 nếu công ty có phản hồi lại với cơ quan thuế là công ty chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức cũ (hóa đơn điện tử theo TT32) và hóa đơn giấy thì lúc này công ty cũng sẽ phải nộp mẫu 03/DL- HĐĐT. Còn nếu doanh nghiệp nhận được thông báo của cơ quan thuế và sẽ sử dụng hóa đơn theo NĐ 123 và TT78:
- Trường hợp 1: doanh nghiệp đã phát hành hóa đơn theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC nhưng chưa sử dụng: đề nghị nhà cung cấp phần mềm hóa đơn ưu tiên hỗ trợ chuyển đổi hóa đơn sang định dạng chuẩn của Thông tư 78/2021/TT-BTC ngay, đồng thời lập Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT Tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (ban hành kèm Phụ lục IA Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) đảm bảo khi hệ thống chính thức nhấn nút triển khai sẽ gửi đến Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế để đăng ký sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế.
- Trường hợp 2: Các doanh nghiệp chưa phát hành hóa đơn điện tử: tiến hành ký hợp đồng với nhà cung cấp, xây dựng hóa đơn theo chuẩn định dạng Thông tư 78/2020/TT-BTC và lập Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT (Phụ lục IA Nghị định số 123/2020/NĐ-CP).
- Trường hợp 3: Các doanh nghiệp đã sử dụng hóa đơn theo Thông tư 32/2011/TT-BTC: Các Phòng, Chi cục Thuế chủ động phối hợp với các nhà cung cấp (theo danh sách đính kèm) hướng dẫn doanh nghiệp cách thức chuyển đổi tập trung từ hóa đơn theo Thông tư 32 sang Thông tư 78
Như vậy kể từ ngày 10/11/2021 những doanh nghiệp nào chưa áp dụng HĐĐT theo NĐ123 & TT78 tức là (vẫn xài HĐ giấy hoặc HĐĐT theo TT32) thì gửi mẫu 03/DL-HĐĐT dữ liệu HĐ, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra vào cuối mỗi tháng hoặc quý của kỳ báo cáo.
Những doanh nghiệp áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế sẽ yêu cầu phần mềm cung cấp ứng dụng xuất hóa đơn cập nhật theo TT78 và khi xuất HĐ sẽ gửi hóa đơn lên thuế để cấp mã trước khi gửi hóa đơn cho khách hàng.
Những doanh nghiệp sử dụng hóa đơn không có mã của cơ quan thuế khi gửi hóa đơn cho người mua sẽ đồng thời gửi HĐ cho cơ quan thuế trong cùng ngày.
Link: https://www.youtube.com/watch?v=QXUfzONkJyA
Nếu còn thắc mắc nào thì bạn có thể liên hệ với DOHICO để được giải đáp. Cám ơn bạn đã xem bài viết.
Liên hệ với chúng tôi:
– Qua page: http://dohico.com/lien-he/
– Hotline: 0918.880.260 – 0796.381.939
– Điện thoại: 0918.880.260 – 0796.381.939
– Liên hệ ngoài giờ hành chính: 0918.880.260
– Email: BaoCaoThueTronGoi@gmail.com
– Youtube: Pháp lý Dohico
